De KOR: wel of niet doen als bouw-ZZP'er?

De kleineondernemersregeling, kortweg de KOR, is een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers. Klinkt aantrekkelijk: geen btw-administratie, geen kwartaalaangifte. De hoofdregel in het kort: je mag meedoen als je omzet maximaal 20.000 euro per jaar is, zowel in het jaar van aanmelding als in het jaar daarvóór, en dat blijft in 2027 zo. Maar voor een zzp'er in de bouw pakt het lang niet altijd voordelig uit. Zo bepaal je of het bij je past.

Wat houdt de KOR in?

Met de KOR breng je geen btw in rekening aan je klanten. Daar staat tegenover dat je ook geen btw mag aftrekken op je inkopen, de zogeheten voorbelasting. Je doet geen btw-aangifte meer en je hebt minder administratie. De regeling geldt als je omzet maximaal 20.000 euro per kalenderjaar is, en die grens telt voor het jaar waarin je je aanmeldt én voor het jaar daarvóór. Ga je er in de loop van het jaar overheen, dan moet je je direct afmelden en pas je vanaf dat moment weer de normale btw-regels toe.

Je meldt je vooraf aan voor de KOR, uiterlijk 4 weken voor het aangiftetijdvak waarin je wilt starten. Sinds 1 januari 2025 zit je er niet meer een verplichte periode van 3 jaar aan vast. Een vrijwillige afmelding gaat in op de eerste dag van een aangiftetijdvak en moet uiterlijk 4 weken van tevoren binnen zijn. Meld je je vrijwillig af, dan ben je wel uitgesloten van deelname voor de rest van dat kalenderjaar en het jaar erna. Het is dus nog steeds geen knop die je elk kwartaal omzet. Werk je ook weleens over de grens in een andere EU-lidstaat, dan bestaat sinds 2025 daarnaast de EU-kleineondernemersregeling (EU-KOR); bespreek met je boekhouder of die voor jou relevant is.

Wanneer is de KOR voordelig?

De KOR is vooral interessant als je veel voor particulieren werkt en weinig btw op je inkopen betaalt. Particulieren kunnen de btw toch niet aftrekken, dus voor hen ben je met de KOR simpelweg goedkoper. En heb je nauwelijks inkoop, dan mis je weinig door de voorbelasting niet te kunnen aftrekken.

Denk aan een klusser die vooral arbeid levert, weinig materiaal inkoopt en hoofdzakelijk voor particulieren werkt. Voor zo iemand kan de KOR rust en een prijsvoordeel opleveren.

Wanneer is de KOR juist nadelig?

Voor de meeste bouw-zzp'ers met serieuze materiaalinkoop pakt de KOR ongunstig uit. Je koopt materiaal mét btw in, maar je mag die btw niet terugvragen. Die btw wordt dan een kostenpost. Bij grote inkopen, gereedschap of een investering loopt dat snel op.

Werk je veel voor andere bedrijven of aannemers, dan heeft de KOR helemaal weinig zin. Die kunnen de btw toch aftrekken, dus je prijsvoordeel valt weg, terwijl je je eigen voorbelasting wel kwijt bent.

Een vuistregel

• Veel particulieren, weinig inkoop: de KOR kan voordelig zijn.
• Veel inkoop of investeringen: de KOR is meestal nadelig.
• Veel zakelijke opdrachtgevers: de KOR levert weinig op.

Reken het door voordat je je aanmeldt. Afmelden kan sinds 2025 per aangiftetijdvak, maar na een vrijwillige afmelding ben je uitgesloten van deelname tot en met het kalenderjaar na je afmelding. Je boekhouder kan dit snel voor je narekenen op basis van je verwachte omzet en inkoop.

De KOR in 2027

Voor 2027 is er geen wijziging van de KOR aangekondigd: de omzetgrens blijft 20.000 euro (stand 1 oktober 2026). Twee dingen om op te letten als je per 1 januari 2027 wilt instappen:

• Je omzet in 2026 telt mee. De grens geldt ook voor het jaar vóór je aanmelding. Kom je in 2026 boven de 20.000 euro uit, dan kun je in 2027 niet meedoen.
• Meld je op tijd aan. Je aanmelding moet uiterlijk 4 december 2026 binnen zijn. Binnen 8 weken krijg je een brief van de Belastingdienst met de definitieve ingangsdatum.

Hoe Klusinzicht hierbij helpt

Of je nu wel of geen btw rekent, je marge per klus blijft de kern. Klusinzicht laat per opdracht zien wat je overhoudt na materiaal, onderaanneming en uren. Zo zie je of je tarief klopt, onafhankelijk van de btw-regeling die je kiest.